Cómo declarar las ganancias de las apuestas en el IRPF

El año fiscal de un apostante se cierra el 31 de diciembre, pero declarar las apuestas deportivas te toca meses más tarde: la campaña del ejercicio 2025 se abrió el 8 de abril de 2026 y terminó el 30 de junio, con el 25 de junio como tope para las declaraciones a ingresar con domiciliación (Agencia Tributaria, consultado en septiembre de 2026). En ese intervalo hay un trabajo que casi nadie tiene hecho a tiempo: reunir los movimientos de cada cuenta de juego y convertirlos en dos cifras, lo ganado y lo perdido durante el año.

Qué renta genera una apuesta ganada en el IRPF

Hacienda no clasifica el premio como salario ni como renta del ahorro. Las ganancias patrimoniales del juego en el IRPF son ganancias que no derivan de la transmisión de elementos patrimoniales, según los artículos 33 y 45 de la Ley 35/2006, y se integran en la base imponible general. La consecuencia es directa para tu bolsillo: el resultado del juego se suma al resto de tus rentas y tributa al tipo progresivo que te corresponda, no a un tipo fijo.

Las loterías estatales funcionan aparte. Esos premios llevan un gravamen especial sobre la parte que supera 40.000 euros en 2025 y, al quedar gravados en origen, no se consignan en la declaración (ayuda oficial del modelo 100, verificado en septiembre de 2026).

Cómo se calcula el resultado del juego de todo el año

No declaras cada apuesta ganada, declaras el resultado del ejercicio. Puedes compensar las pérdidas de apuestas con las ganancias obtenidas en el juego dentro del mismo período impositivo, y solo hasta el límite de esas ganancias: la Agencia Tributaria precisa que no se computan las pérdidas que excedan de lo ganado en ese mismo período y que el cómputo se establece a nivel global. Traducido, todas tus cuentas y todos los productos terminan en un único número. Cuando cierras la posición antes del final con la función de cash out, el resultado queda fijado ese mismo día y entra en el cómputo del ejercicio en que lo cobras, aunque el partido se dispute en enero.

Con el extracto anual de cada cuenta delante, el cálculo es mecánico:

• Saldo a 31 de diciembre
• Menos el saldo a 1 de enero
• Más el total de retiradas del año
• Menos el total de depósitos del año
• La suma de ese resultado en todas tus cuentas es lo que ganaste o perdiste jugando durante el ejercicio

¿A partir de qué importe hay que declarar las apuestas?

No existe un mínimo exento propio del juego, y ahí falla la intuición de mucha gente. La pregunta de a partir de cuánto se declaran las apuestas se responde con las reglas generales de obligación de declarar del IRPF. Llevar al día el registro de depósitos y retiradas forma parte de la gestión del bankroll y te evita reconstruir el año a contrarreloj en abril. Como el juego online no soporta retención, estas ganancias quedan fuera del límite de 1.600 euros previsto para las rentas sometidas a retención y se miden con la regla general de 1.000 euros. Si ya estás obligado a declarar por otro motivo, el resultado positivo del juego entra en la declaración por pequeño que sea.

Cifras del folleto de obligación de declarar de la Renta 2025 publicado por la Agencia Tributaria, consultado en septiembre de 2026.

Dónde se consigna el juego en el modelo 100

El bloque de juego del modelo 100 vive en el apartado F1, el de ganancias y pérdidas patrimoniales que no derivan de la transmisión de elementos patrimoniales, bajo el epígrafe «Premios obtenidos por la participación en juegos, rifas o combinaciones aleatorias sin fines publicitarios». Renta Web no te pide escribir en una casilla suelta: abre una ventana de captura de datos con tres apartados.

Aquí conviene un aviso que ahorra errores. Abrimos la ayuda oficial del modelo 100 del ejercicio 2025, con la página actualizada el 16 de marzo de 2026, y el epígrafe de juego no publica ningún número de casilla único. En ejercicios anteriores este mismo bloque estaba en el apartado G1, y los números que circulan por foros y blogs, 282, 287, 290 o 304, pertenecen a campañas distintas. Busca el epígrafe por su nombre dentro de Renta Web y no por una cifra copiada de un artículo del año pasado.

• Ganancias sujetas a retención o ingreso a cuenta: se consigna el importe íntegro del premio sin descontar lo retenido, y el programa traslada la retención a la casilla 0603.
• Ganancias no sujetas a retención o ingreso a cuenta: es la vía habitual del juego online, donde el operador no practica retención sobre lo que ganas.
• Pérdidas patrimoniales del juego: solo entran aquellas en las que arriesgas dinero sobre un resultado incierto, y nunca las derivadas de loterías del Estado, comunidades autónomas, ONCE o Cruz Roja.

Qué justificantes pedir al operador antes de declarar

Los justificantes del operador son la prueba de las dos cifras que escribes, y conviene descargarlos en enero, cuando la cuenta todavía muestra el histórico completo. No des por hecho que el dato aparecerá solo en tus datos fiscales. La trazabilidad llega por otra vía: los operadores con licencia de la DGOJ están dentro del intercambio de información entre la Dirección General de Ordenación del Juego y la Agencia Tributaria, que cubre saldos iniciales y finales, depósitos, retiradas, premios abonados y bonos concedidos, individualizados por jugador, según el convenio publicado en el BOE en 2019.

• Extracto con el saldo a 1 de enero y a 31 de diciembre de cada cuenta
• Historial completo de depósitos y retiradas con fecha
• Resumen anual de premios abonados
• Detalle de bonos y apuestas gratuitas aplicadas durante el año
• Certificado de retenciones, en el caso poco frecuente de que el operador haya practicado alguna

Qué tener listo antes de abrir Renta Web

Declarar el juego se reduce a tres cosas resueltas con antelación: una única cifra neta por ejercicio calculada sobre todas tus cuentas, la certeza de que las pérdidas solo juegan dentro de su propio año y una carpeta con los extractos que respaldan ese número. Guárdala cuatro años, el plazo durante el que Hacienda puede revisar la declaración según el artículo 66 de la Ley General Tributaria. Con eso hecho, rellenar el apartado F1 es cuestión de diez minutos.

Preguntas frecuentes sobre la declaración de las ganancias de apuestas

¿Se pueden compensar las pérdidas de un año con las ganancias del siguiente?

No. La compensación funciona solo dentro del mismo período impositivo, y la Agencia Tributaria no computa las pérdidas del juego que excedan de las ganancias obtenidas jugando ese mismo año. A diferencia de las pérdidas de inversión, que se arrastran hasta cuatro ejercicios, un año de juego en negativo no deja ningún saldo pendiente para el siguiente.

¿Qué pasa si el año termina en pérdidas?

A efectos del IRPF el resultado del juego no baja de cero, así que no hay ganancia que declarar ni saldo que arrastrar. Conserva igualmente los extractos del ejercicio, porque son lo único que explica un movimiento de dinero si la Agencia Tributaria pregunta por él.

¿Tributan los bonos y las apuestas gratuitas?

Lo que entra en el cálculo es el dinero real de la cuenta, de modo que el bono se mide por su efecto. Si nunca llega a convertirse en saldo disponible, no aparece en la resta de saldos, depósitos y retiradas. Si genera saldo que puedes retirar, ese importe ya está dentro del resultado del año sin necesidad de contarlo aparte.

¿Cómo se declara si has jugado en varias cuentas?

El cómputo es global y no admite trocearlo por operador. Suma el resultado de cada cuenta y lleva una sola cifra a la declaración, aunque unas hayan cerrado en positivo y otras en negativo.

¿Cuánto tiempo hay que guardar los justificantes?

Cuatro años desde el fin del plazo de presentación, que es el plazo de prescripción del artículo 66 de la Ley General Tributaria. Ese es el mismo horizonte con el que Hacienda puede revisar una declaración ya presentada.

Redactado Por:

Amado Ruiz

Actualizado:

18/09/2026